1.目的

為了規(guī)范財務(wù)人員的管理，確保財務(wù)人員變動崗位時，區(qū)分崗位變動前后崗位責(zé)任人的責(zé)任，確保會計工作的前后銜接，保持會計工作的連續(xù)性、正確性和合法性，使會計核算工作有條不紊地進(jìn)行，根據(jù)財政部和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。

2. 適用情形

2.1 會計人員在調(diào)動工作或離職時必須辦理會計工作交接，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。

2.2 會計人員臨時離職或因病不能工作，需要接替或代理的，財務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人須指定專人接替或者代理，并辦理會計工作交接手續(xù)。

2.3 臨時離職或因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作時，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。

2.4 移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應(yīng)當(dāng)對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料的真實性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

3. 辦理會計工作交接的基本程序

3.1 準(zhǔn)備工作。

3.1.1 會計人員在辦理會計工作交接前，必須做好以下準(zhǔn)備工作：

（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。

（2）尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

（3）整理好應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。

（4）編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；從事會計電算化工作的移交人員應(yīng)在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

3.1.2 財務(wù)負(fù)責(zé)人移交時，應(yīng)將全部財務(wù)會計工作、重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚，對需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料。

3.2 交接。

交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項進(jìn)行交接。

3.2.1 現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進(jìn)行點交，不得短缺。接替人員如發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。

3.2.2 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中加以說明，由移交人負(fù)責(zé)。

3.2.3 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達(dá)賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

3.2.4 各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符。對重要實物要實地盤點，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。

3.2.5 移交人員經(jīng)管的印章、票據(jù)及其他會計用品等必須交接清楚。

3.2.6 從事會計電算化工作的交接雙方應(yīng)在電子計算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實際操作，檢查電子核算數(shù)據(jù)是否能正常運行，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字是否正確無誤。

3.3 監(jiān)交。辦理會計工作交接時，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作的順利進(jìn)行。

3.3.1 一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

3.3.2 財務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管部門可以派人會同監(jiān)交。

3.4 會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章，并在移交清冊上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整。

4. 移交后的責(zé)任

4.1財務(wù)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在交接清單上簽名或蓋章，并應(yīng)在交接清單上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，交接清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

4.2交接清單一式三份，交接雙方和監(jiān)交人各執(zhí)一份。

4.3交接過程中存在的問題，如果當(dāng)期可以處理，由移交人處理完畢后交接，如果沒有及時處理，由移交人承擔(dān)全部責(zé)任損失。

4.4對于交接過程中發(fā)現(xiàn)問題，短時間不能處理完畢的，監(jiān)交人應(yīng)會同移交人及接收人擬訂處理意見及時上報主管部門和領(lǐng)導(dǎo)。

4.5正常的工作任務(wù)需要跨期執(zhí)行的（如賬務(wù)上的收繳等），由移交人協(xié)助接收人熟悉各種工作關(guān)系，交接后由接收人負(fù)責(zé)繼續(xù)處理。如果造成損失，由接收人全額承擔(dān)責(zé)任損失。

4.6如果移交人故意隱瞞問題，則必須承擔(dān)全部責(zé)任損失。